今日要点
9月6日，国家税务总局南阳市税务局党委委员、总经济师魏伟带队值班《行风热线》，主要介绍“六税二费”优惠政策、印花税法的实施、契税、房产税、车船税等相关政策。听众关注的主要问题是：房产契税的缴纳等。
今日关注
国家今年出台的组合式税费支持政策将“真金白银”直达企业，对降低税费负担，缓解企业资金短缺压力、稳就业保民生发挥了重要的作用，小微企业“六税两费”的减免也是组合式税费支持政策的主要组成部分。根据财政部、税务总局发布的《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控的需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。同时，税务总局又发布了进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告，对有关征收管理事项做出了细化规定，包括小型微利企业减免政策的适用、增值税小规模纳税人向一般纳税人转换时减免政策的适用、优惠政策的办理以及申报表的修订等内容。
总体来讲，本次“六税两费”减免政策是对原有“六税两费”政策的扩围，体现四个特点：一是扩大适用主体范围。政策适用主体范围由增值税小规模纳税人扩大至全部小型微利企业和个体工商户。二是延续减免幅度。各省（自治区、直辖市）人民政府可以因地制宜在50%的幅度内确定减征“六税两费”。根据《河南省财政厅、河南省税务局关于进一步实施小微企业“六税二费”减免政策的公告》，我省按50%的幅度顶格执行优惠政策；三是细化了小型微利企业的判定方法。为增强政策的确定性和可操作性，将政策红利及时送达市场主体，避免因汇算清缴后的追溯调整增加纳税人办税负担，财政部、税务总局对小型微利企业的具体判定方法进行了分类细化。四是持续简化办税流程。本次减免优惠继续实行自行申报享受方式，纳税人不需额外提交资料。同时，对《财产和行为税减免税明细申报附表》等4个申报表单进行了修订，增强了优惠享受的便利度。
按照政策规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受“六税两费”减免政策。很多纳税人问，个人独资企业、合伙企业可不可以享受这个政策，如果个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人，是可以申报享受本次“六税两费”减免优惠的。
有纳税人咨询，我们已经享受了“六税两费”其他优惠政策，还可以叠加享受此次“六税两费”减免优惠吗？
根据财政部、税务总局公告的有关规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受本次减免优惠。在享受优惠的顺序上，是先享受其他优惠，再享受“六税两费”减免优惠。原来适用比例减免或定额减免的，本次减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。举个例子来说，个人出租住房的房产税原优惠政策是减按4%税率征收，政策叠加享受后，可在减按4%税率征收的基础上再减征一半，即实际按2%的税率征收。
中华人民共和国契税法于去年9月1日起施行，规定的法定税率为3%-5%，与之前没有发生变化。我省根据实际情况，将住房权属转移契税税率确定为3%，较契税法实施前下调了1%，其他房屋和土地权属转移契税税率保持4%不变。
新的契税法实施后，个人购买住房契税的优惠政策仍继续执行，主要包括：（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。（三）对个人购买经济适用住房的，在法定税率基础上减半征收契税。
继承的房产该如何缴纳契税？
根据《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》规定：（一）对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。（二）按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。
南阳目前正在积极推进城市更新改造，对因拆迁重新购置房屋的，契税政策是如何规定的？
根据财政部、国家税务总局相关文件规定，市、县级人民政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税;购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分按规定征收契税。居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税;缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。
今日反馈
有微友反映：小区几百户居民安装暖气，不给开发票，是否合法？怎么反映情况？
国家税务总局南阳市税务局回复：若您实际已支付暖气安装费的情况下，可以向销售方索要发票，根据增值税发票开具指南税总货便函〔2017〕127号，第二章第一节第二条规定销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。故销售方有义务向消费者开具发票，若销售方拒绝开具，可以提供详细的销售方名称及企业地址，向销售方主管税务机关反映或者拨打12366热线进行投诉！
抖音“南阳行风热线”有网友咨询：2006年买的房子，现在办理不动产证的时候发现开发商公司注销了，我该怎么交税？
国家税务总局南阳市税务局回复：根据国家税务总局公告2015年第67号第二条规定：购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关在核实有关情况后应予受理。
明日预告
9月7日8:30-9:30南阳市可持续发展促进中心主任、市科技局办公室主任刘怀举带队值班《行风热线》，主要介绍今年上半年全市科技创新工作亮点、南阳市教育科技人才大会暨创新发展综合配套改革工作会议的相关情况。
参加人员：
科技成果科科长 李连三
农村科技科科长 张海军
科技信息中心副主任 李爽立
社会发展科副科长 张玉磊
欢迎在本文下方留言咨询，
明天节目中解答。
收听收看、参与方式
播出时间：每天上午8:30-9:30；
广播收听：fm104.2；
网络收听：云上南阳APP、蜻蜓FM、喜马拉雅FM搜索“南阳新闻广播”；
网络收看：云上南阳APP、听见广播APP、新浪微博、微信公众平台搜索“南阳新闻广播”；抖音搜索“南阳行风热线”。
热线电话：0377-63011042、63021042、63031042
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