随着国家对信用体系的大力建设，越来越多企业重视纳税信用等级。纳税信用等级不仅关系到企业留抵退税、出口退税等具体税收事宜，还会影响对外的招投标、融资、企业形象，甚至还关系到法人代表和财务负责人的个人信誉和生活出行，我们一起来看一下吧。
1、A级纳税人的“利”？
连续3年被评为A级信用级别（简称3A）的纳税人，可以享受哪些实实在在的办税便利呢？
主动引导：工作人员引导至“绿色通道”窗口，或持“办税服务卡”排队优先，优先办理涉税事项。 专人协助：安排专人协助办理相关涉税事项。 即时办理：凡属于联合办税服务厅职责范围能够完成，不需要其他部门办理的涉税事项，即时为纳税人办结。 积极协调：联合办税服务厅职责范围不能够即时办理的涉税事项，其他业务部门工作人员应积极予以配合，按规定及时为纳税人办理。
2、纳税信用级别对退还增值税留抵税额的作用？ 2022年增值税留抵退税新政，明确将纳税信用等级作为必备条件，不满足则无法申请退税：纳税信用等级必须为A级或B级。
案例：
作为浙江省首批集成电路“万亩千亿”新产业平台重大标志性工程，中芯国际某产业化项目首期总投资就达58.8亿元。项目投入庞大，资金需求也很大。
因为企业刚刚成立，成为M级纳税人，首年无法及时退还留抵税额，资金压力较大。第二年企业成为了A级纳税人，很快就申请了2.8亿元的增值税增量留抵退税，给企业带来了巨大的资金周转效益。
3、纳税信用级别对企业注销有什么影响？ 都知道注销难、耗时长，为了解决纳税人痛点，税务总局早在2018年就推出了注销的即时办结服务——“承诺制”容缺办理。
意思就是，纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。
根据税总发〔2018〕149号，“承诺制”容缺办理需要满足以下条件：
（1）未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备；
（2）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；
（3）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；
4、纳税信用级别还可以修复？
纳税信用修复的范围：
*重整企业的纳税信用修复；
严重失信（D级黑名单）纳税人的纳税信用修复；
（1）*重整企业
*重整企业满足一定条件，可以申请纳税信用修复。
*重整企业在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并且纠正相关纳税信用失信行为后，可对当前的纳税信用评价结果向主管税务机关申请纳税信用修复。
恢复后的良好的纳税信用有利于融资、招投标等，帮助*重整企业尽快走出困境、恢复经营。
（2）严重失信（D级黑名单）纳税人
D级纳税人已纠正纳税信用失信行为，并且保持6个月或12个月在税务管理系统中没有新增失信行为记录，可以申请纳税信用修复。
没有新增失信行为记录的时间，从纳税信用直接判为D级起开始计算。企业纳税信用直接判为D级后，再次出现失信行为记录的，需重新开始计算6个月或者12个月的时间。
12个月：
（1）因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
（2）因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
（3）因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
6个月：
由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信记录的。
5、股权转让没有变更税务登记，对纳税信用的影响？
已在工商部门完成股权转让变更登记或其他涉税变更登记的纳税人，至评价年度结束时，未向税务机关报告相关信息，被投资方企业的纳税信用得分直接被扣减11分。
比如：甲企业的*2022年发生了股权转让，只办理了工商变更，未办理税务变更。2023年税务机关在检查过程中发现了甲企业股权转让未报告相关信息的行为，直接扣减甲企业11分，导致甲企业无法被评为A级纳税人。
【总结】
今天大家学习了纳税信用等级的这么多干货，有没有印象最深的一点收获？
增值税留抵退税、企业所得税税收优惠、企业注销……纳税信用的影响可谓是方方面面，咱们企业要尽可能稳定在B级纳税人，力争成为A级纳税人，避免成为C、D级纳税人！
